Calcular las rentas anuales para aplicar el mínimo por ascendientes y descendientes

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Cuando hablamos de la inclusión de ascendientes y descendientes en la Declaración de la Renta siempre hacemos referencia a los ingresos obtenidos por éstos en el ejercicio que se liquida. Para poder deducir estos mínimos es necesario que el familiar no tenga rentas anuales superiores a 8.000 euros, excluidas las exentas. Ésta puede parecer una norma sencilla de aplicar pero puede dar lugar a una interpretación errónea. Lo primero que hay que saber es qué se entiende exactamente por renta anual.

Las renta total anual está formada por la suma de todos los rendimientos que haya podido obtener el contribuyente por el que se pretende deducir: rendimientos del trabajo (nóminas, pensión…..) o de actividades económicas (autónomo), del capital mobiliario (intereses de cuentas, fondos…) o inmobiliario (arrendamientos, imputaciones de rentas por inmuebles vacíos), ganancias o pérdidas patrimoniales…..

El límite de 8.000,00€ no es de ingresos brutos sino de rentas netas (una vez restados los gastos). Por lo tanto, a cada tipo de renta habrá que restarle los gastos deducibles. La cantidad neta se obtiene de restar a la cantidad bruta aquellos gastos que han sido necesarios para obtener los ingresos. Si la persona ha obtenido, por ejemplo, rendimientos del trabajo (nómina o pensión), tendrá que restar al bruto percibido los gastos de Seguridad Social, cuotas a sindicatos y colegios profesionales y la cantidad fija de 2.000 euros (novedad en la Renta 2015). Esto se indica en el artículo 19 de la Ley del IRPF.

Si percibe rendimientos del capital mobiliario o de depósitos o valores, restará igualmente al bruto los gastos de administración u otros de naturaleza similar. Si son ganancias o pérdidas patrimoniales, hay que tener en cuenta que en primer lugar hay que calcular exactamente si se trata de ganancia o de pérdida, calculando la plusvalía o minusvalía en referencia a la fecha y precio de compra e incluyendo los gastos soportados para su obtención. Lo mismo ocurre si fueran ingresos por arrendamientos o por cualquier otro concepto.

Por lo tanto, hay que tener mucho cuidado a la hora de calcular los ingresos obtenidos por el ascendiente o descendiente. Es común, sobre todo si lo que perciben son rendimientos del trabajo, atenerse al líquido obtenido sin atender a los gastos. Esto puede dar lugar a que no incluyamos al familiar en nuestra declaración, por considerar que sus rentas sobrepasan los 8.000 euros, cuando no es así.

En realidad, el procedimiento es el equivalente a calcular la base imponible general y del ahorro, sin aplicar la integración y compensación de rentas.





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19 Comentarios

  • jose
    Le agradecería me aclarase la siguiente duda: Mi madre tiene 85 años con una minusvalía del 70%, convive conmigo. Cobra una pensión de viudedad de 8.883€ anuales, este año ha tenido unos rendimientos del capital mobiliario de 1.947.40€, bienes inmuebles a disposición de sus titulares con unas rentas de 618,60€. ¿Puedo ponerla conmigo en mi declaración de la renta y aplicarme el mínimo por ascendente? (el rendimiento neto reducido es de 3.183€ y el rendimiento neto 6.883€, no sé cuál de las 2 cantidades hay que tener en cuenta para saber si es una renta superior a 8.000€) Al tener unos rendimientos del capital mobiliario > 1.600€ está obligada a presentar declaración de la renta ¿puedo ponerla conmigo en mi declaración de la renta? Gracias por su respuesta Un saludo
    • Carmen Buján
      Hola José La pensión no tiene gastos de Seguridad Social, por lo que solo se le restarían los 2.000 euros de reducción por rendimientos del trabajo. Sumando el resto de sus rentas supera los 8.000 euros. Además, al estar obligada a presentar Declaración no podrías incluirla de todos modos. Tiene que presentarla de manera individual.
  • Fernando
    Buenas noches, mi mujer y yo hemos hecho la declaración conjunta incluyendo a una hija de 24 años y nos ha salido a devolver. Mi duda es la siguiente mi hija ha dado varios cursos de formación en una academia, pero al no ser autónomo, ni ser algo habitual, no estaba obligada a presentar factura a la academia con su correspondiente iva , según una gestora amiga le dijo que la academia le pagaba el sueldo por dar el curso y la propia academia le ingresaba a su nombre en hacienda el porcentaje correspondiente sobre el dinero recibido, creo que es un 19%, ese dinero si mi hija hace la declaración se lo de volverían pero no sabe si nos perjudicaría en la nuestra (son tres pagos 1300-655-700 euros le han ingresado unos 500 euros de irpf) ya que supera los 1800 euros. La podría hacer sola? Nosotros como ya le he dicho ya la hemos hecho conjunta incluyéndola a ella. Gracias
    • Carmen Buján
      Hola Fernando Si supera los 1.800 no puede presentar declaración. Haced números de si compensa que ella presente y quitarla de la vuestra. Si es así, podéis presentar una nueva declaración sin ella y pedir que se anule la anterior. De todos modos, esto es complejo porque igual os han devuelto ya o ya está aprobada la devolución.
  • javier perez
    Hola Carmen. Un hijo tiene una nómina de 2.300 euros brutos anuales. Pude hacer declaración el hijo y los padres en su renta se lo pueden deducir como descendiente?. Muchas gracias.
    • Carmen Buján
      HOla Javier Pues depende de la edad. Hasta los 24 años se puede deducir por descendiente si los ingresos no superan 8.000 euros anuales. Él no puede presentar declaración individual
  • Manuel
    Hola Carmen Al calcular el límite de 8000 rentas netas por descendientes, ¿Se incluye entre los gastos los 3.700 euros del artículo 20 de la ley del IRPF?. Como dices que sería el importe equivalente a la base imponible general, deduzco que sí. Gracias
    • Carmen Buján
      Si, así es
      • Manuel
        Hola Carmen, cuando calculas el límite de 8000 euros de rentas netas por descendientes tienes en cuenta seguridad social, la reducción de 2000 euros por rendimientos del trabajo, pero el importe de la casilla 020 reducción por obtención de rendimientos del trabajo ¿la aplicas?. Yo, particularmente creo que no, y el caso es que la he aplicado y en el estado de tramitación me pone se está comprobando. Mi pregunta segunda es ¿en caso de estar en un error podría anular la declaración presentada al estar en plazo voluntario?. Gracias por tu respuesta
        • Carmen Buján
          Hola Manuel Al bruto percibido se le restan los gastos de Seguridad Social y los 2.000 euros. Puedes anular la Renta en una Delegación de Hacienda y presentar otra o ninguna si no estás obligado.
      • Manuel
        ¿Que piensas de esto, Carmen?. Al final he encontrado la respuesta: http://www.fiscal-impuestos.com/alcance-concepto-rentas-anuales-efectos-minimo-ascendientes.html . Solo se tiene en cuenta el rendimiento neto, no el rendimiento neto reducido. Saludos.
  • MONICA
    Buenas tardes Carmen, Estoy separada, pero no legalmente, por lo que presento declaración individual. Tengo un hijo de 22 años, que ha percibido rentas de 2 pagadores (el primero por 4.000€, y el segundo por 1.000€). ¿Puedo incluirlo en mi declaración, para deducir por él?
    • Carmen Buján
      HOla Mónica Puedes si él no presenta declaración. NO tienes que poner sus ingresos.
  • Luis
    Hola Carmen, mi hijo con 19 años dispone de una cuenta en un banco, junto a mi como cotitular, que le ha generado unos intereses de aproximadamente 500€. No tiene ingresos por trabajo. Mi esposa y yo hacemos declaraciones separadas. ¿Debemos incluir estos 500€ de intereses al 50% cada uno de nosotros (mi hijo y yo) ? o simplemente no hay que tenerlos en cuenta al no tener que realizar declaración mi hijo. Muchas gracias por tu respuesta. Un saludo
    • Carmen Buján
      Al no llegar a 1.000 euros no tenéis que incluir su parte de intereses en la Renta, ya que o está obligado a declarar.
      • chaxi
        Para mi aunque no esté obligado a declarar el hijo puede hacer la declaración individual sin perjudicar a la de los padres ya que cumple el requisito de renta inferior a 1800 € y así le devuelvan las retenciones que le puede haber realizado el banco.
        • Carmen Buján
          Si. Así es.
  • Francisco Javier Pérez Burgos
    Al final he encontrado la respuesta: http://www.fiscal-impuestos.com/alcance-concepto-rentas-anuales-efectos-minimo-ascendientes.html . Solo se tiene en cuenta el rendimiento neto, no el rendimiento neto reducido. Saludos.
  • Francisco Javier Pérez Burgos
    Buenas, estamos de acuerdo en la suma de todos los ingresos para ver si el computo llega a 8.000 euros anuales, pero mi duda reside no en los rendimientos del trabajo despues de restar los gastos de seguridad social y los 2.000€ como novedad de este año;sino en si tienen derecho a la siguiente reducción que hay, ¿Que se tiene en cuenta, el rendimiento neto o rendimiento neto reducido para el computo de los 8.000€ anuales?.

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