Cómo corregir el modelo 115 de retenciones del alquiler

corregir modelo 115

El plazo para la presentación de impuestos nos trae, a autónomos y empresas, multitud de dudas y desasosiegos, muchos de ellos sobre cómo solucionar errores en las declaraciones y modelos de Hacienda.

Nadie es perfecto, y menos cuando hablamos de presentar liquidaciones, declaraciones, resúmenes anuales, modelos… errar es de humanos.

Afortunadamente la Agencia Tributaria nos da la opción de rectificar a través de las declaraciones complementarias y sustitutivas.

Hoy voy a hablarte sobre cómo solucionar cualquier error en la declaración de retenciones, modelo 115.

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¿Cómo rectificar una declaración de retenciones?

Recibimos la consulta de un lector al respecto del modelo 115 (retenciones de arrendamientos de (locales de negocio):

“He presentado el modelo 115 correspondiente al primer trimestre de 2017 y me he dado cuenta de que he liquidado un mes de más. El contrato tiene fecha de febrero y yo he ingresado la retención correspondiente a enero, febrero y marzo. ¿Qué debo hacer? ¿Cómo puedo corregirlo?”

Lo primero que debes saber es que es mucho más fácil rectificar una liquidación en la que se ha declarado de menos (error contra los intereses de Hacienda) que otra en la que se ha declarado de más (error contra los intereses del contribuyente).

Declaración complementaria por error contra los intereses de Hacienda

Las liquidaciones a ingresar con un importe inferior al que debiera ser, se corrigen mediante la presentación de una declaración complementaria.

Una declaración o una liquidación complementaria es la que se presenta para corregir un modelo anterior.

En la declaración complementaria tendrás que incluir los nuevos datos y los que incluiste en la declaración inicial para poder calcular la diferencia.

Las complementarias deben presentarse dentro del plazo establecido para cada impuesto. Si la presentas tarde, y si no corrigen una liquidación prescrita, se consideran extemporáneas.

Las declaraciones extemporáneas que se presentan sin requerimiento de la Administración no se sancionan, pero… se aplicarán los recargos oportunos sobre la cantidad que has dejado de ingresar.

Los recargos consisten en:

  • 5% del resultado si el ingreso se hace dentro de los 3 primeros meses siguientes a finalizar el plazo.
  • 10% del resultado si el ingreso se produce dentro del período comprendido entre 3 meses y 1 día y 6 meses desde que finalizó el plazo de la declaración.
  • 15% del resultado, si el ingreso se produce entre 6 meses y 1 día y 12 meses desde el término del plazo de declaración.
  • 20% si el ingreso se produce cuando ya han transcurrido los 12 meses siguientes a la finalización del plazo de declaración… más los intereses de demora por el tiempo de más sobre esos 12 meses.

Una vez visto esto, vamos a ver como hacer una complementaria del modelo 115.

¿Cómo hacer una declaración complementaria del modelo 115?

Para los que todavía tienen la mala suerte de no usar anfix, vamos a explicar como hacer una complementaria del modelo 115 desde la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.

Entra desde la Sede Electrónica de Hacienda al modelo 115.

  • Cumplimenta tus datos identificativos.
  • En la complementaria, dentro del apartado “Liquidación”,  tienes que incluir los datos correctos, base total y retenciones totales (casillas 01, 02 y 03).
  • La casilla 04 es la que corresponde al supuesto de declaración complementaria, en ella tienes que indicar el resultado a ingresar de la declaración presentada anteriormente por el mismo concepto, periodo y ejercicio.
  • La casilla 05 sería la diferencia entre la casilla 03 y 04 y su resultado, cuando es una declaración complementaria, tiene que ser siempre una cantidad positiva. No tiene ningún sentido presentarla con un valor cero o negativo.
  • Marca la casilla que indica que se trata de una declaración complementaria e introduce el número de justificante de la declaración a anterior a rectificar. Es el número identificativo de 13 dígitos que encontrarás preimpreso en la numeración del código de barras de la declaración anterior.

anfix lo completa automáticamente con la información necesaria. Es tan sencillo como:

  • Dirígete a tu módulo de contabilidad, “Modelos oficiales IRPF” y seleccionar el modelo 115.
  • Una vez allí seleccionar la declaración de la que quieres hacer una complementaria.
  • Haz clic con botón derecho para ver  las diferentes opciones y selecciona “complementaria”

Revisa tus datos y listo! ya puedes enviar el archivo a la AEAT.

Si aún no formas parte del universo anfix, te recuerdo que actualmente tienes la posibilidad de disfrutar de una prueba gratuita de 15 días, solo tienes que activarla AQUÍ introduciendo una dirección de correo electrónico. Sin datos bancarios ni de ningún otro tipo, solo con un e-mail.

anfix impuestos

Escrito por error contra los intereses del contribuyente

Si en la liquidación se consignó un importe superior al que se debiera, no cabe presentar un nuevo modelo. Hay que hacer un escrito explicando el error y detallando los importes correctos que deberían aparecer en cada casilla.

La propia Agencia Tributaria nos indica que:

La rectificación por cualquier otra causa de declaraciones presentadas anteriormente no dará lugar a la presentación de declaraciones complementarias, pudiendo no obstante el declarante solicitar de la Administración la rectificación de las misma y, en su caso, la devolución de los ingresos indebidamente realizados en el Tesoro, con sujeción al procedimiento y plazos previstos en el Real Decreto 1163/1990 de 21 de septiembre (B.O.E del 25)

El escrito podrá presentarse de forma telemática o presencial en una administración de Hacienda y debe contener:

1. Número de cuenta bancaria.

Se solicitará la devolución de lo ingresado de más, indicando un número de cuenta para que Hacienda nos haga el ingreso. Esa devolución puede tardar hasta 6 meses y está sujeta a una comprobación, no es automática.

2. Contrato de arrendamiento.

Cuando se presenta un modelo liquidatorio, se presume veracidad en la información que contiene, es decir, el contribuyente no tiene que probar que los datos consignados son correctos, salvo que reciba un requerimiento de comprobación.

Si se presenta una complementaria a ingresar, tampoco hay mayor problema. Pero si lo que se pide es una devolución, sí tendremos que documentar en qué se basa esa petición.

En este caso, habrá que adjuntar el contrato de arrendamiento para que pueda verse la fecha de inicio.  De este modo, quedará probado que nuestra argumentación es correcta. Si no lo adjuntamos, Hacienda nos lo va a requerir y esto retrasará la resolución y, por lo tanto, también la devolución del dinero.

Para finalizar, aquí te dejo unos últimos consejos:

  • Cuando hagas el resumen anual, modelo 180, ten cuidado de no confundirte y declarar los trimestres atendiendo a lo corregido.
  • Si presentaste el modelo domiciliado, no caigas en la tentación de anular la domiciliación porque, aunque esto puede hacerse, el modelo no puede anularse. Nos quedaría presentado un modelo sin pago, que entraría en ejecutiva al día siguiente al vencimiento del plazo voluntario de liquidación del impuesto.

Como ves, realizar una complementaria del modelo 115 es bastante sencillo y con anfix es una tarea automática. Si aún no lo has probado, activa aquí la prueba gratuita, no te quedes sin saber todo lo que anfix puede hacer por ti.

 

Modelo 115 IRPF

17 Comentarios

  • Eduardo Ramos
    Buenoas tardes Carmen Buján y demás. Quisiera hacer una consulta al hilo. Según me acabo de dar cuenta por error en el modelo 115 del primer trimestre multipliqué por 3 el importe de retención, es decir, aboné en el 1T el importe de ese trimestre y dos posteriores. Me di cuenta del error al presentar el modelo del 2T (el importe del modelo debiera ser todos los trimestres el mismo). Según leo he de presentar un escrito ante Hda requeriendo la devolución del pago de más pero... ¿podría dejar 2 trimestres sin presentar? De esta forma el total anual (modelo 180) sería el mismo , o ello podría darme más quebraderos de cabeza que el tener que presentar el escrito? Es decir, Hda coteja los datos trimestrales o se fija más en la suma anual a la hora de dar por veraces las liquidaciones? Muchas gracias, un saludo.
    • Fátima Román
      Hola Eduardo, es mejor que presentes el escrito y no dejes trimestres por presentar porque podrían penalizarte. Como dices, te evitará quebraderos de cabeza :)
  • Juan carlos alba
    Buenas tardes Carmen, te explico el caso, mi asesor se ha equivocado y durante todos los trimestres del ejercicio pasado año 2015. En el modelo 115 ha triplicado el importe del alquiler del local y he estado pagando en vez de a razon de 6.000 euros anual he pagado a 18.000 euros o sea el triple. Me ha dicho que para solucionarlo ha mandado un escrito explicando el error y adjuntando todos los recibos del año del alquiler y copia del contrato para que hacienda me i.grese la diferencia que son casi 2,500 euros, mi pregunta es saber si suelen tardar mucho en hacer este tipo de devoluciones porque yo estoy barajando en pedirle al asesor que me lo abone el y cuando me lo i.gresen a mi yo se lo devuelvo. Gracias
    • Carmen Buján
      Hola Juan Carlos Pues si, la verdad es que suelen tardar. No te lo puedo garantizar, pero por lo que yo he visto sí tardan. Por ley pueden ser hasta 6 meses.
  • Javier
    Hola Carmen: Al presentar el mod 115 me he dado cuenta que he calculado mal la retención, poniendo a pagar más dinero del que corresponde. Puedo modificar o anular el modelo presentado, antes del dia 15 de alguna manera? O puedo poner de menos en el próximo trimestre la cantidad pagada ahora de más? Gracias.
    • Carmen Buján
      Hola Javier Lo mejor es que lo corrijas con el siguiente. Anular un modelo presentado cuando es positivo y se sustituye por otro de menor importe es algo muy complicado.
  • Pla
    Buenos días Carmen: Somos una S.L. Nuestro arrendador suele enviarnos las facturas del alquiler con retraso. Como se me echaba el tiempo encima, ayer presenté el modelo 115 del último trimestre aplicando un tipo del 19,5 %. Hoy día 21 he recibido las facturas de octubre, noviembre y diciembre y él aplica un 19 %. Entiendo que atendiendo al principio de devengo el tipo aplicable es el 19,5 % y sería a partir de la fra. de enero de 2016 cuando tendría que aplicar el 19 %. ¿Es correcto? En caso contrario ¿Merecería la pena reclamar 10,50 € ingresado de más? Gracias por anticipado.
    • Carmen Buján
      Buenas tardes Independientemente del tipo de retención que figure en la factura, el pagador debe retener el importe correcto. Has hecho bien.
  • RAFAEL
    Otra cuestión, si hiciera una complementaria del 115 4T, al rellenar el modelo en la Sede Electrónica, en 'Seleccione el tipo de Declaración', hay una opción llamada 'Ingreso y Compensación', aunque no sé exactamente cómo funciona, ya que me solicita: -Importe Ingresado (¿el que ingresé erróneamente?) -Nº ref. NRC (¿el que aparece en el ingreso erróneo?...sólo da la opción de leer el NRC de un archivo, no de obtenerlo). -Importe reconocimiento de deuda con solicitud de compensación. (?) Crees que lo podría solucionar por aquí? Por otro lado, esto también me cambia IVA e IRPF. El 130 4T aún no lo he presentado, así que corregiré las cifras y ya está, sin embargo, ya he presentado el 303 4T, así que tendré que hacer una complementaria antes del 390 y demás resúmenes anuales (declaraciones informativas 184 y 347). En este caso es más sencillo porque al hacerla tendré que ingresar, no pedir compensación. Gracias una vez más.
    • Carmen Buján
      Hola de nuevo Rafael La forma de corregir el 115 es la que te comentaba. No creo que haya otra. De IVA, en efecto, tendrás que hacer complementaria del 303 4T. Las informativas todavía no están en plazo de presentación.
  • RAFAEL
    Buenos días Carmen, He presentado ya el 115 4T, pero al querer presentar el 180, me daba un error: 'el porcentaje de la retención no coincide con el vigente'. Efectivamente, no me había enterado de que este año había cambiado dicho porcentaje (del 21% al 20%, y a partir de Julio al 19.5%...ahora ya lo sé...). Esto me ha sucedido porque tenía el tema organizado en la contabilidad al 21%, y mi error ha sido funcionar a partir del cargo total de cada mes en lugar de descargar la factura y hacer las cosas 'correctamente'... La cuestión es que he estado ingresando de más cada trimestre (un total de 136 € de más en el año). Según lo que has contestado en las preguntas anteriores, para recuperarlo, debo presentar un escrito de devolución de importe indebido, explicando el caso y aportando los justificantes (declaraciones y facturas). Sin embargo, tengo algunas dudas: 1. ¿He de presentar el 180 con las cantidades corregidas? 2. En ese caso, ¿debo hacer una complementaria del 115 4T antes? 3. Puedo solicitar compensarlo en el siguiente pago (115 1T 2016)? Gracias por tu ayuda. Un saludo.
    • Carmen Buján
      Hola Rafael Pues sí. Yo vería más prudente que presentaras el 180 con las cantidades corregidas. Si te requieren por eso, alega que has solicitado la rectificación de los modelos. NO entiendo lo que me dices de hacer una complementaria. Si has ingresado de más debes presentar un escrito, no complementaria. La complementaria es para ingresar más. Tendrás que pedir la rectificación de los trimestres erróneos y pedir la devolución de ingresos indebidos. No es habitual pedir la compensación. Yo no lo he visto nunca. No puedo afirmar rotundamente que no sea posible, pero creo que no.
  • David
    Hola Carmen. Presentando el 4º Trimestre de 2015 me acabo de dar cuenta de que en los trimestres anteriores he estado liquidando como si fueran cuatrimestres, por lo que he metido siempre un mes de más, ¿qué me recomiendas hacer?, ¿Estoy en plazo de reclamar?. Gracias
    • Carmen Buján
      Hola David Pues yo corregiría todo en el último trimestre presentando los totales anuales correctos. El caso es que, si ya has mandado también el cuarto trimestre, tendrás que presentar una complementaria o un escrito, dependiendo de la cifra final, a pagar o negativa. Si ya has pagado de más, tienes que pedir una devolución de ingresos indebidos. Si el resultado final no es a pagar más tienes que hacer un escrito explicando lo que ha ocurrido, pero deberás acompañarlo de los libros de facturas emitidas y recibidas de todo el año como justificación de lo que argumentas. Cuando se corrige algo siempre hay que acompañarlo de justificación.
      • David
        ok muchas gracias
  • xiomara
    modelo 115 3erT sume mal y pagué 1,51€ de más, lo dejo así o que hago, cuando haga el 180 lo sumo con el error?
    • Carmen Buján
      Por esa cantidad no te vale la pena de corregirlo. Yo lo dejaría así y presentaría el 180 con esa cantidad.

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