Cómo rellenar el modelo 115: Retenciones e ingresos a cuenta

Modelo 115

¿Qué es el modelo 115?

El modelo 115 es un documento familiar para todas aquellas empresas o autónomos que desarrollen su actividad en un local en alquiler. Veremos cuándo hay que presentarlo y cómo rellenarlo correctamente.

Este modelo es un modelo de la AEAT de liquidación trimestral por el que las empresas o los autónomos declaran a Hacienda las retenciones practicadas por el alquiler de inmuebles urbanos.

Su modelo complementario es el resumen anual 180 que resume todos los modelos 115.

¿Quién debe presentarlo?

Estarán obligados a completarlo todos los profesionales, empresarios individuales o sociedades que paguen alquileres por locales comerciales u oficinas, siempre y cuando estos estén considerados inmuebles urbanos.

Si el arrendador es un particular y en la factura del alquiler no se ha indicado la retención del IRPF, debemos retener este importe igualmente y presentar el modelo 115 ante Hacienda.

¿Alguien está exento?

Sí, hay ciertos casos en los que no es necesario presentar este documento. Veamos cuáles son:

  • Cuando se trate de alquileres de vivienda que las empresas le pagan a sus trabajadores.
  • Cuando las rentas satisfechas por el arrendatario a un mismo arrendador no superen los 900 euros anuales.
  • Cuando el arrendador acredite al arrendatario estar incluido en alguno de los epígrafes del grupo 861; es decir los relacionados con los alquileres, siempre que la cuota a pagar por estos epígrafes del impuesto de actividades económicas no sea cuota cero. Dentro de este punto, hay que puntualizar que, para poder considerarse exento de la obligación de retener, es necesario que se le pida al arrendador un certificado de Hacienda donde ésta acredite la exención del propietario.
  • Cuando sean casos de arrendamientos financieros (leasing).

¿Qué plazos hay para presentarlo?

Como decíamos al principio, este modelo es trimestral. Has de tener en cuenta que se presenta los días 20 del mes siguiente al término de cada trimestre cuando se haya de presentar el impuesto. Este sería el calendario:

  1. Primer trimestre: 1 al 20 de abril, ambos incluidos.
  2. Segundo trimestre: 1 al 20 de julio, ambos incluidos.
  3. Tercer trimestre: 1 al 20 de octubre, ambos incluidos.
  4. Cuarto trimestre: 1 al 20 de enero del año siguiente, ambos incluidos.

En los casos en los que los días de final del plazo sean sábado, domingo o festivo el último día para presentar el modelo 115 será el siguiente día hábil.

¿Instrucciones para rellenar el modelo 115?

Este modelo es más sencillo que algunos otros, aunque deberás entender qué se te pide en cada apartado. Lo iremos viendo poco a poco pero recuerda tener siempre a mano, antes de empezar a rellenarlo, las facturas de tu alquiler.

  1. Identificación: deberás añadir las etiquetas identificativas facilitadas por la Agencia Tributaria en el espacio reservado para ello en cada uno de los ejemplares de este documento para su presentación en entidades colaboradoras (Bancos, Cajas de Ahorro, Cooperativas de Crédito).
  2. Devengo: en este apartado se requiere señalar el año y el período de la declaración (primer trimestre, segundo…).
  3. Liquidación: esta es la parte donde tienes que especificar las retenciones e ingresos a cuenta. Por orden:
    • Casilla 01: indica el número de personas o empresas a las que pagas alquileres.
    • Casilla 02: señala la base de las retenciones e ingreso a cuenta; es decir el bruto de la factura, la cantidad aplicada antes de incluirle el IVA o quitarle la retención.
    • Casilla 03: rellena las retenciones e ingresos a cuenta; es decir, el total de las retenciones que hayamos realizado en concepto de alquileres para ese periodo.
    • Casilla 04: solo hay que rellenarla si la declaración que se presenta es complementaria.
    • Casilla 05: es el resultado a ingresar. Será la diferencia entre la casilla 3 y 4.
  4. Declaraciones complementarias: este apartado sólo deberás rellenarlo si has cometido algún error en una declaración ya presentada. En este modelo, según la Agencia Tributaria, sólo se procederá a la declaración complementaria, de la que necesariamente habrá de resultar una cantidad a ingresar, cuando ésta tenga por objeto regularizar errores u omisiones de otra declaración anterior que hubieran dado lugar a un resultado a ingresar inferior al debido.
  5. Ingreso: el único resultado posible es a pagar, en ningún caso se podrá presentar un modelo 115 negativo (a cero). El importe del resultado a ingresar es el que has puesto anteriormente en la casilla 5. Deberás poner de nuevo esa cifra en este apartado e indicar la forma de pago mediante una X. Si se efectúa el ingreso mediante adeudo en cuenta, deberás rellenar los datos completos de la cuenta de adeudo (CCC).
  6. Firma: ahí sólo deberás dejar tu firma como declarante. ¡Muy fácil!

¿Cómo puedes presentarlo ante Hacienda?

Actualmente, la Agencia Tributaria ofrece dos vías para hacerlo:

  1. Presentación electrónica: puedes utilizar el formulario en línea disponible en la Sede Electrónica de la AEAT al que puedes acceder desde la opción “Presentar y consultar declaraciones” dentro de “Trámites destacados”. Otro opción es presentar el modelo accediendo al apartado de “Todos los trámites” de la Sede Electrónica, en “Impuestos y Tasas” y “Pagos a cuenta”.
  2. También puedes hacerlo al modo tradicional (en papel) en cualquier entidad colaboradora (Banco, Caja de Ahorros, Cooperativa de Crédito) situada en territorio español.

¿Qué ocurre si no lo presentas?

Siempre que estés dado de alta, tienes la obligación de presentar el modelo 115. La sanción puede alcanzar los 150€ en el caso de declaración negativa; si es positiva, aparte del pago del resultado de la liquidación, se impondrá una sanción proporcional a dicho resultado y los intereses de demora correspondientes al retraso producido.

Conclusión

Como ves, completar el modelo 115 te consumirá un tiempo valioso que podrías dedicar a tu negocio. Con anfix podrás generar los archivos de este y otros impuestos en apenas unos clics, de forma segura y sin errores.

Modelo 115 IRPF

23 Comentarios

  • Jorge
    Buenos días Carmen, tengo una consulta. En septiembre de 2015 alquilé un local para abrir un negocio, pero después de permisos, obras y un largo etc, logré abrir el negocio en febrero 2016, fecha que me día de alta como autónomo. Mi problema es que, las 4 facturas de alquiler de 2015 llevan la retención del IRPF que no he declarado por que aún no estuve dado de alta como autónomo. Las de este año sí las he declarado este primer trimestre sin problemas. Entonces mi duda es, ¿ese IRPF retenido lo debo o lo puedo declarar a hacienda de forma extemporánea (seguramente con las multas que toquen)? O simplemente le devuelvo al arrendador el dinero en mano y asunto zanjado? Si esto último, hacienda me podría hacer problemas posteriormente? Un saludo y gracias por tu tiempo.
    • Carmen Buján
      HOla Jorge Pues si arreglas con el dueño, te evitarás problemas. Al no ingresar las retenciones él pierde dinero. Si las ingresas ahora sería una presentación fuera de plazo, que puede tener consecuencias. De todos modos, cabe la posibilidad de que Hacienda lo sepa, porque el propietario tiene que declarar los ingresos por el arrendamiento en la Renta e indicar que se trata de un local de negocio. Pero yo me arriesgaría y arreglaría con el dueño.
  • Yamal Násser
    Buenas Tardes. He recibido un requerimiento de los trimestres 2 y 3 del 2015 del modelo 115. En la sede electrónica he entrado con el código de verificación que lleva el requerimiento, pero ahí solo me da la opción de subir documento, no de realizar ningún pago. ¿Cómo puedo ingresarles el dinero por internet? Gracias
    • Carmen Buján
      Buenas tardes En este enlace puedes acceder a la opción de pago que quieras efectuar. https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/procedimientoini/ZI01.shtml
  • Uncoba
    Tan solo quería agradecerte profundamente tu ayuda. Eres genial. Muy buen artículo, de los mejores que he visto y has sabido comprender mi inquietud y resolver mis dudas. Muchas Gracias!
  • Uncoba
    Buenas tardes. Si el alquiler que pago es menor a 900 euros, no estoy obligado a presentarlo. ¿Verdad? Pero mi pregunta es, si en las facturas me aparece ese concepto (la retención del 19%), ¿ese importe me lo quedo yo?, ¿lo resto de los gastos declarados?. Para que se entienda pondré un ejemplo. Si el alquiler son 70 € al mes, (840 al año), y la factura es la siguiente: Alquiler: 70+21%=84,7€ Retención: 70*19%=13,3€ A pagar al arrendador: 84,7-13,3=71,4 € ¿Gastos a declarar? 84,7 € (que sería lo que consta en la factura) o 71,4 € que es lo que yo realmente pagaré Los 13,3 que no le pago al inquilino porque es su retención y que no pago a hacienda porque no tengo obligación de declarar, ¿me los quedo yo? Muchas gracias
    • Carmen Buján
      Buenas tardes Si la factura tiene retención debes presentar el modelo. El límite de 900 euros es para eximir de la obligación de retener. Pero si ya lo has hecho tienes que ingresar esas cantidades.
      • Uncoba
        Gracias por tu respuesta Carmen, y entiendo lo que dices, pero en la legislación no pone eso. Pone: "Están obligadas a presentar el modelo 115 ... quienes estando obligadas a retener ... , satisfagan las rentas sujetas a retención." (http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Modelos_y_formularios/Declaraciones/Modelos_100_al_199/115/Instrucciones/intr_mod115.pdf) Si no estoy obligado a retener, no estoy obligado a presentar. Es el arrendador quién está haciendo mal sus facturas. Puedo avisarle, pero si no cambia es problema de él, no?. La Ley pone eso, quien estando obligado a retener, si no existe esa obligación no hay que presentar el modelo. Si yo no quiero retener, pero el arrendador me pasa esas facturas, yo no entiendo que tenga que asumir pagar yo esas cantidades, porque el arrendador se empeñe. ¿No? Por así decirlo, es un error del arrendador a la hora de hacer su fiscalidad, no mío. Muchas gracias por tus comentarios.
        • Carmen Buján
          Buenas noches Pero si tú has efectuado la retención, no puedes quedártela. En todo caso, deberías haber pagado al arrendador la cantidad íntegra, ponga lo que ponga la factura. Lo que no sería lógico es que le pagues ese importe de menos y te lo quedes.
          • Uncoba
            Sí, sí, yo le devuelvo al arrendador la retención, pero la factura sigue poniendo eso, por eso no sabía si Hacienda me podía decir algo. ¿Le devuelvo la cantidad retenida y me olvido, y aunque la factura ponga la retención no me meteré en problemas?
          • Carmen Buján
            Si tú no estás de alta en el modelo 115 Hacienda no te va a reclamar nada. Consulta tu modelo censal 036 para comprobar tus obligaciones fiscales. Hacienda no ve la factura, las obligaciones de cada contribuyente las marca uno mismo. Pide al dueño que rectifique la factura y conserva justificante de pago de todas las cantidades que le abona,s incluida la devolución de la retención. De este modo, si surgiera cualquier reclamación por cualquier causa, tú podrías justificar que no has retenido por no superar los 900 euros.
  • CARLOS
    Buenos días, buscando información para recordar el cambio que hubo en la retención desde julio de 2015 he visto que no está actualizado en el artículo. Para la gente que lo necesite, la retención desde julio de 2015 ha pasado al 19´5%, siendo ya para 2016 del 19%. Un saludo
    • Carmen Buján
      Buenas tardes Carlos Muchas gracias por tu observación. El artículo hace referencia a los tipos vigentes en 2014, pero ya indica el año.
      • DÉBORAh
        Hola buenas, me puedes ayudar? Tengo alquilado un local desde el 1 de marzo y me han llegado 304€ a pagar. Esto por qué es? El señor que me alquilo me dijo que 800€ ahora resulta que me llega esto, es porque no me está haciendo retenciones? Debería hacerlas, que ventajas y desventajas tengo? Muchas gracias
        • Carmen Buján
          Si alquilas un local de negocio tienes que retener cada mes el 19% del importe pactado e ingresarlo cada tres meses en la AEAT. Si no lo has hecho, será lo que te reclaman, seguramente. La retención la efectúa el inquilino.
  • TONY
    Hola Carmen, tengo una duda... Con la reforma del IRFP de Julio de 2015, ¿habría variación en el IRPF para el modelo115? ¿o sigue siendo del 21%?