Cómo rellenar el modelo 390 paso a paso y sin errores

Modelo 390

1. ¿Qué es el modelo 390?

2. ¿Quién debe presentarlo?

3. ¿Alguien está exento?

4. ¿Qué plazos hay para presentarlo?

5. ¿Cómo hay que rellenarlo?

6. ¿Cómo puede presentarse ante Hacienda?

7. Errores que debes evitar a la hora de rellenarlo


1. ¿Qué es el modelo 390?

El modelo 390 es un documento que contiene el resumen anual de las operaciones realizadas a lo largo del año natural relativas a la liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Aunque se empezó a utilizar hace relativamente poco, en 2009, ya tiene los días contados. Muchas empresas, tras el ejercicio de 2016, dejarán de presentarlo gracias a la entrada en vigor del nuevo sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) ya que la Agencia Tributaria podrá consultar los libros de registro de IVA cuando sea necesario.

2. ¿Quién debe presentarlo?

Es obligatorio para todas aquellas personas físicas o empresas que hayan presentado algún modelo 303 durante el año; es decir, todos los que han declarado el IVA en algún momento. Serán, sobre todo, empresarios y profesionales que hayan realizado alguna actividad económica.

3. ¿Alguien está exento?

El artículo 71.1 del Reglamento del IVA señala que “la obligación de presentar la declaración resumen anual prevista en el apartado 7 no alcanzará a aquellos sujetos pasivos respecto de los que la Administración Tributaria ya posea información suficiente a efectos de las actuaciones y procedimientos de comprobación o investigación, derivada del cumplimiento de obligaciones tributarias por parte dichos sujetos pasivos o de terceros”.

También están libres de obligación aquellas personas que realizan que tributan en régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, o los que realizan actividades de arrendamiento de bienes inmuebles urbanos.

4. ¿Qué plazos hay para presentarlo?

Según el calendario del contribuyente, y al tratarse de un resumen anual, el período habitual abarca el primer mes del año siguiente. Es decir, en enero de 2018 se presentará el modelo 390 correspondiente al ejercicio del 2017.

No te lo pierdas: Multas y recargos de Hacienda por presentar el IVA fuera de plazo.

5. ¿Cómo hay que rellenarlo?

Como hemos comentado, el modelo 390 es un resumen del IVA presentado a lo largo del año anterior. Por lo tanto, si las liquidaciones mensuales y trimestrales están correctamente cumplimentadas y los libros de registro también, será mucho más sencillo realizar la declaración anual.

Iremos viendo, poco a poco, qué se nos pide en cada apartado:

  1. Sujeto pasivo: se completa con los datos del autónomo o de la empresa.
  2. Devengo: además de indicar el año del ejercicio, si esta declaración sustituye a otra (que pudiera tener datos erróneos) hay que marcar la casilla de “Declaración sustitutiva”.
  3. Datos estadísticos: debemos señalar la actividad económica que realizamos así como la clave y el epígrafe y si hemos realizado alguna actividad con terceras personas. Además, si nos hemos cogido a la presentación conjunta de las autoliquidaciones periódicas del IVA, debemos añadir los datos identificativos de la entidad que haya asumido la presentación de dichas declaraciones.
  4. Datos del representante: si el sujeto pasivo actúa por medio de un  representante, deberá plasmar los datos de identificación del mismo.
  5. IVA devengado en régimen general (ingresos): en la segunda página se detallan los ingresos que determina el IVA a devengar (devolver) por parte del empresario o empresa en régimen general.
  6. IVA deducible (gastos): en este apartado debes señalar todos los gastos objeto de deducción de los que se ha pagado IVA (debemos de conservar las facturas). Hay que especificar, además, si la compra es un bien corriente o una inversión y el lugar donde se ha realizado (España, Unión Europea…).
  7. Actividades en régimen simplificado: este módulo es para aquellos que estén inscritos en el régimen simplificado.
  8. Resultado de la liquidación anual: es necesario indicar el total del régimen general y el simplificado; así como el importe de la declaración del año pasado si está resultó a devolver.
  9. Tributación por razón de Administración: sólo para sujetos pasivos que tributan a varias Administraciones (País Vasco o Navarra).
  10. Resultado de las liquidaciones: en la casilla 95 se indica el resultado final del ejercicio de la diferencia entre el IVA devengado y deducible. En las siguientes es necesario añadir las devoluciones mensuales, las devoluciones solicitadas en la adquisición de elementos de transporte y el resultado es a compensar o a devolver.
  11. Volumen de operaciones: se trata de realizar un resumen de las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por el sujeto pasivo durante el año natural.
  12. Operaciones específicas: aquí incluiremos aquellas operaciones que no se hayan solicitado ya en otro apartados.
  13. Prorratas: solo deberán rellenarlo aquellos que apliquen la regla de prorrata por realizar operaciones con derecho a deducción y sin derecho a deducción a la vez.
  14. Actividades con regímenes de deducción diferenciados: esto es solo para aquellos que han realizado actividades con regímenes de deducción diferenciados.

Si, durante el proceso, tienes alguna duda más concreta te recomendamos que consultes el manual de ayuda de la Hacienda Tributaria para este modelo 390.

6. ¿Cómo puede presentarse ante Hacienda?

Existen tres posibilidades:

  1. Todos los sujetos pasivos podrán presentar el modelo 390 a través de un certificado electrónico. No obstante es obligatorio su uso para los sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolución mensual, aquellos que tengan la condición de gran empresa o estén adscritos a la Delegación Central de Grandes Contribuyentes, los que tributen en Régimen especial del grupo de entidades, las Administraciones Públicas, así como aquellos que tengan forma jurídica de sociedad anónima o sociedad de responsabilidad limitada.
  2. El sistema Cl@ve PIN o sistema de firma con clave de acceso en un registro previo como usuario establecido, podrá ser utilizado por todas las personas físicas no obligadas a la utilización de certificado electrónico.
  3. Presentación mediante el envío de SMS (predeclaración). Los sujetos pasivos no obligados a la utilización de certificado electrónico, podrán a través del programa de ayuda, utilizar la opción de “predeclaración” (sin certificado), que le permitirá generar la declaración mediante el servicio de impresión, y una vez obtenido el número de identificación de la misma presentarla mediante el envío un SMS.

Sigue todos estas indicaciones y no tendrás ningún problema para rellenar este modelo y presentarlo a tiempo ante la Agencia Tributaria.

anfix impuestos

7. Errores que debes evitar a la hora de rellenarlo

Si introduces mal algún dato es muy probable que la herramienta lo identifique al hacer, automáticamente, los cálculos. En esos casos el programa lanzará un mensaje de error y deberás entender lo que quiere decir para poder solucionar. Las posibilidades son, principalmente, dos:

1. Error PARO16

Esto quiere decir que los resultados de las liquidaciones no coinciden con el resultado del modelo 390. Es decir, el importa de la casilla 86 del modelo 390 no coincide con los resultados de los modelos 303 que han indicado en las casillas 95, 97 o 98. Para arreglarlo, revisa si has completado todas las casillas e introducido bien todos los importes.

2. No rellenar el volumen de operaciones

Aunque el programa no lanzará un error automáticamente, no olvides rellenar esta parte. Estos datos son sólo informativos, pero también son importantes.

Recuerda que si en algún momento te equivocas y presentas el documento ante Hacienda, podrás presentar una declaración sustitutiva de la anterior antes de que venza el plazo.

Conclusión

Como ves, completar el modelo 390 no es complicado, pero te consumirá un tiempo valioso que podrías dedicar a tu negocio. Con el módulo de Impuestos de anfix podrás generar el archivo para presentar este modelo en tan solo unos clics, de forma segura y sin errores.

Modelo 390

42 Comentarios

  • Emma
    NO hago declaracion de IVA, es decir no relleno 303 sólo IRPF 130 en uno de mis epigrafes tengo un local de venta al menor en epigrafe 653.2 debo igualmente hacer el modelo 390? Muchas gracias
    • Carmen Buján
      Hola Emma Si no presentas liquidaciones de IVA no tienes que hacer el 390
  • Mar
    Buenos días: Me sale esta advertencia al hacer el 4º trimestre de IVA "Aquellos sujetos pasivos que realicen exclusivamente actividades en régimen simplificado y/o cuya actividad consista en operaciones de arrendamiento de bienes inmuebles de naturaleza urbana están exonerados de presentar el Modelo 390, no obstante están obligados a cumplimentar este apartado " No sé si es nuestro caso. Mi madre es una persona física que alquila un local comercial a una empresa. Siempre hemos hecho también el 390 Gracias
    • Carmen Buján
      Hola Mar Si tu madre tan solo tiene ingresos de IVA procedentes de alquileres, debe cumplimentar ese apartado, en efecto. Y no presentará el 390
  • mar
    hola, yo estuve de autónoma solo dos meses y realice el modelo 130 y 303, ahora tengo que entregar el modelo 390 ?
    • Carmen Buján
      Hola Mar Si se ha presentado algún modelo 303 hay que hacer el 390.
  • Elena
    Buenos días, he intentado descargar el modelo 390 pero me sale fichero exe dañado o firma no valida. Es problema de mi equipo o de la pagina de hacienda? os ha pasado a alguien más?
    • Carmen Buján
      Hola Elena Prueba con otro navegador. Igual es de eso. El Explorer da errores.
  • Miguel
    Hola, tengo una duda, mi padre tenía un local alquilado, que dejó de estarlo el día 30/6/2015, por lo que solo han hecho 2 trimestres de declaraciones de IVA (Modelo 303), Al no hacer el 4T, tal y como indicas, no tenemos la posibilidad de comunicarlo en la casilla de aviso a la que haces alusión... Igualmente estamos exentos de tener que hacer el mod. anual 390? muchas gracias
    • Carmen Buján
      Hola Miguel Pues en efecto, al no hacer el cuarto trimestre no está exonerado de presentar el 390. Tendrá que presentarlo igualmente.
  • Enrique
    Tengo que entregar el modelo 390, pero por uno de esos imprevistos me encuentro en el extranjero aprox. por 6 meses. ¿Hay alguna forma de entregarlo? Gracias
    • Carmen Buján
      Hola Enrique, Te paso el enlace a un articulo en el que se indican las formas de presentación de ese modelo. https://blog.anfix.com/el-gobierno-aprueba-el-nuevo-modelo-390-para-2016/
  • Laura
    Buenos días, Mi marido es autónomo como comercial. De los ingresos que ha tenido le han pagado un 21% de iva, que eso tengo claro donde hay que ponerlo en el modelo 303. Pero su jefe (quien le paga) le retiene un 7 % de irpf. Lo que no estoy segura si lo que tendrá que hacer este año es el IRPF o tiene que hacer algún otro modelo de retención de IRPF?
    • Carmen Buján
      Hola Laura No entiendo muy bien tu pregunta. El 7% de retención se practica cuando el profesional se da de alta, en los 3 primeros ejercicios fiscales. Eso es correcto. Tu marido tendrá que consignar las retenciones soportadas en la Declaración de la Renta anual. Con respecto a las retenciones, no tiene que hacer nada más.
  • ANA
    Hola, tengo una duda, mi padre tiene un local alquilado, por el cual cada trimestre pagamos el IVA 303, y hasta ahora, haciamos en Enero el mod. anual 390. Al estar haciendolo, me sale que no estamos obligados, de todas las maneras lo he enviado. Pero mi pregunta es, tenemos que hacerlo o no,?...nosotros hacemos el 303 en regimen general. muchas gracias
    • Carmen Buján
      Buenas tardes Ana Pues aquellos que tan solo declaren IVA de arrendamientos están exonerados de presentar el 390, pero para ello hay que cumplimentar un apartado el el modelo 303 del cuarto trimestre. Suele aparecer un aviso en pantalla con la advertencia, indicando como proceder.
      • Patricia
        Hola, y si el aviso salio al confirmar o yo no lo vi, la cuestión es que no rellene el apartado correspondiente del 4 T 303 para exonerar el 390 , tengo que rellenar el 390? o puedo volver a mandar el 303 corrigiendo los errores? o una complementaria del 303? Muchas gracias
        • Carmen Buján
          Hola Patricia. Si no has cumplimentado el apartado debes presentar el 390.
        • Carmen Buján
          Hola Patricia Si has rellenado el apartado tienes que presentar el 390.
          • María Aguilera
            Hola Carmen, me ha pasado lo mismo que a Patricia , no rellené el apartado del 303 que exonera de presentar el 390, iba a presentarlo pero al poner con mayúscula que es OBLIGATORIO temo que sancionen. ¿Serían capaces? Muchas Gracias
          • Carmen Buján
            Hola María Con presentar el 390 no tienes mayor problema.
  • Alicia
    Hola, estoy intentando hacer el modelo 180 correspondiente al 2015, como ha habido un cambio de retención del 21% al 19,5% no sé como reflejarlo, porque me pide un porcentaje, si no lo pongo me dá error. Gracias
  • Alex
    Comentas en el artículo que se presenta en Enero. Puede hacerse el mismo día 31 ¿verdad?
    • Carmen Buján
      No, es hasta el día 30. Hasta el 31 son normalmente los modelos de retenciones.
      • María Aguilera
        Hola Carmen, me ha pasado lo mismo que a Patricia , no rellené el apartado del 303 que exonera de presentar el 390, iba a presentarlo pero al poner con mayúscula que es OBLIGATORIO temo que sancionen. ¿Serían capaces? Muchas Gracias
        • Carmen Buján
          No lo creo María. Presenta el 390 y listo

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