Cómo se declara la venta de tabaco en bares

tabaco

Recibimos la consulta de un lector referente a cómo se declara la venta de tabaco en establecimientos de hostelería. Es la que sigue:

Mi hermano es autónomo y tiene una cafetería. Estaba en módulos, pero en 2015 se ha cambiado a estimación directa simplificada. Tiene una máquina de tabaco en el bar, y quisiera saber si eso supone tener dos actividades y tendría que tener otro epígrafe aparte del 673.2 (otros cafés y bares) o con ese es suficiente.
Tengo otra duda al respecto, y es que el iva de las cajetillas de tabaco que compra no es deducible y se lo contabilizo todo como mayor valor de compra del tabaco y el valor de las ventas se lo contabilizo por el total del precio de venta, siendo su beneficio la diferencia pero no contabilizando IVA separadamente, es correcto?

Es muy frecuente que los negocios de hostelería tengan en el establecimiento máquinas expendedoras de tabaco, máquinas tragaperras e incluso otros tipos de juegos recreativos. A veces no se identifican estos servicios como una actividad diferenciada de la principal porque son accesorios, pero, en realidad, si se trata de actividades económicas diferentes.

Los bares que tengan máquinas de tabaco, deben darse de alta en el epígrafe de café-bar, el 673.2 y en el de comercio al por menor de tabaco, el 646.5. Si tienen máquinas tragaperras, añadirán el 969.4, “máquinas recreativas y de azar”.

Si la empresa se tributa en régimen general simplificado, el tener máquinas recreativas no supone cambio alguno. Tan solo que los ingresos del bar llevarán el IVA reducido del 10% y los de las máquinas el general del 21%.

Lo que si influye en la tributación es la venta de tabaco, ya que es una actividad que se encuadra en recargo de equivalencia. El IVA de las compras y el de las ventas no se declaran como tal, sino como mayor importe de la factura. Las facturas se declaran por el total en el IRPF.

La única excepción a este tratamiento es que la actividad la realice una entidad (que no sea en atribución de rentas) y no una persona física. Las entidades no pueden tributar en recargo de equivalencia, por lo que un bar explotado por una Sociedad Limitada tributaría en régimen general por todas sus rentas.

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9 Comentarios

  • Luis
    Hola buenas, estoy pensando en comprar una maquina expendedora. Y queria saber las obligaciones tributarias si la pongo en un bar que no es mio, con el permiso del dueño. Donde adquiero el tabaco para que me salga mas rentable. Gracias
  • SASKI
    Hola, Tengo una máquina de tabaco en el bar y mi duda es sobre el IVA. La factura del estanquero que me suministra el tabaco aplica un 21% de IVA sobre su precio de venta, que se supone que ya lleva el IVA incluido. Estoy soportando el IVA dos veces? Gracias.
    • Carmen Buján
      Buenas tardes La compra del tabaco lleva IVA y luego se vende también con IVA, pero ese procedimiento es el mismo que el de cualquier otro producto que tengas en tu negocio.
  • miguel toboso sepulveda
    Hola, tengo un kiosco y he puesto maquina expendedora de tabaco. Estoy en régimen simplificado, recargo de equivalencia. Como debería declarar los ingresos de tabaco?
    • Carmen Buján
      Buenos días Te remito un enlace a un artículo publicado en Anfix en el que tratamos el tema, a ver si puede ayudarte. https://blog.anfix.com/autonomo-con-dos-actividades-estimacion-directa-y-modulos-es-compatible/ Los ingresos del tabaco deben declararse en régimen general. No pueden ir en los módulos.
      • Toni
        Mi pregunta es prácticamente la misma que la primera. Es decir bar en estimación directa simplificada desde este año el anterior iba por módulos , en el bar tengo una máquina de tabaco de mi propiedad, según entiendo debo darme de alta en el epígrafe 646, Esto me supone llevar dos libros uno para el bar y otro para el tabaco y en recargo de equivalencia? También supone tener que aplicar prorrata de IVA.? Gracias
        • Carmen Buján
          Si a ambas cosas.
  • jmartin
    Hola, me comenta mi asesor q cada vez q saque la recaudacion de la maquina de tabaco la debo fichar en la caja registradora como si fuese una venta mas o sea el dinero q entra en la registradora de la maquina del tabaco ficharlo en la registradora, mi negocio es cafeteria una S.L hasta ahora no se fichaba nunca. Quisiera saber si hay q ficharlo o sigo como hasta ahora gracias
    • Carmen Buján
      Buenas noches Pues sí, yo entendería que el dinero que recoges de la máquina de tabaco es una venta más. Al ficharlo es como si lo facturaras.

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