Lo que debes saber sobre los traspasos de negocios

Traspasos

Cuando un negocio se traspasa éste es adquirido por un nuevo titular, que continúa con su explotación. El traspaso de un local arrendado obliga a firmar un contrato entre el que cede el negocio y el que lo adquiere. Pero es necesario también firmar un nuevo contrato de arrendamiento con el propietario, que tendrá que consentir la operación.

Es muy importante que antes de firmar un contrato de arrendamiento de un local comercial, negocies con el propietario determinadas cláusulas para no llevarte sorpresas.

El importe que se paga por un traspaso incluye los útiles, mobiliario, maquinaria y en suma, todo aquello que el local pueda contener que se utilice en la actividad económica. También incluye la infraestructura, el stock y la clientela, puesto que no es lo mismo comenzar un negocio partiendo de cero que contar previamente con unos clientes ya habituales. Si la actividad precisara de licencia como ocurre con los negocios de hostelería, por ejemplo, también es posible el cobro de una cantidad por cesión de la misma.

El traspaso no está sujeto a IVA. La transmisión de los elementos afectos a la actividad y del fondo de comercio de la misma, no devenga IVA, siempre que esa transmisión se haga a una misma persona (física o jurídica) que vaya a continuar con la misma actividad. Con respecto al IRPF, para el que cede el traspaso se produce un incremento de patrimonio. Deberá declarar el importe en la declaración anual del Impuesto de la Renta.

Para calcular dicha ganancia, deberá restar del importe recibido, el valor neto de los bienes y derechos entregados. Los bienes que se incluyen en el traspaso formarán parte del inmovilizado de la empresa que los transmite, por lo que se habrán ido amortizando a lo largo de los años de actividad. El valor neto será el que tiene cada uno de ellos en el momento de la transmisión, una vez descontadas las amortizaciones practicadas.

El que recibe el traspaso lo deducirá también vía amortización en porcentajes proporcionales a los años de duración del contrato de arrendamiento. Es decir, el importe de traspaso se trasladará a gastos en partes iguales según la duración del alquiler, haciendo un prorrateo en los ejercicios de duración inferior al año.





guía de contabilidad




  • Toni

    Buenos días,mi mujer se queda con un negocio que lleva trabajando 11aňos,se lo traspasa la jefa el local es de unos propietarios que cobran un alquiler, al hacer el cambio de nombre nos comentan que se tiene que pagar 2 meses de fianza(es por ley lo se) el mes en curso y un mes para la agencia, es legal que te pidan este mes al hacer el cambio me comentan que no es.legal me podrías informar.

    • Carmen Buján

      Buenos días Toni
      Por ley hay que dejar una fianza mínima de 2 meses cuando se formaliza un contrato de arrendamiento de un local de negocio. Cuando se hace un traspaso, la persona que se va a hacer cargo de la explotación del negocio tiene que formalizar un nuevo contrato con el propietario. Se le devuelve la fianza a la persona anterior, que se da de baja en el arrendamiento y la persona entrante debe hacer un nuevo depósito. Si, eso es así.

  • Alejandro

    Buenas tardes Carmen, hemos traspasado una autoescuela a un particular, le hemos hecho según su gestor una factura por el total de los ordenadores, coche, sillas, etc… pero esta factura la hemos hecho sin I.V.A.. Cómo declaramos en el modelo 130 esta factura de traspaso y a qué cuenta contable la tendríamos que contabilizar.
    Un saludo y gracias por la contestación.

  • Lorena

    Hola Carmen,
    en primer lugar agradecerte la información y las consultas, para gente como yo eres la luz de un camino desconocido.
    Te comento mi caso y a ver si me puedes guiar.
    Hace una año traspasé una óptica por un valor de 50.000€. Inicialmente se invirtieron 70.000€ obtenidos a partir de un crédito ICO. En el momento del traspaso, quedaban 42.000€ por devolver de dicho crédito. ¿Cómo debo tributar este traspaso? ¿Cómo se refleja en la declaración de la renta? Por lo que he podido entender de tu artículo al importe recibido debo restar el valor de los bienes descontadas las amortizaciones, es decir 50000 – 42000 = 8000€, que es por lo que debería tributar no? Es que mi gestor dice que debo pagar por los 50000 y tendría que pagar a hacienda más de 10000€, creo que algo falla.
    Muchas gracias

    • Carmen Buján

      Hola Lorena
      El valor del traspaso se calcula por diferencia entre el de adquisición y el de transmisión. Es decir, si tú, en su día, adquiriste el negocio de igual modo restarás lo que tú recibes al traspasar menos lo que pagaste inicialmente. A su vez, si el traspaso (cuando tú lo cogiste), incluía bienes amortizables inventariados en el contrato, podrás deducir las amortizaciones. Si no hay un valor de partida el tema es más complejo, pero yo entendería que las amortizaciones deben tenerse en cuenta igualmente. Te remito a la legislación (artículo 40) http://noticias.juridicas.com/base_datos/Fiscal/rd439-2007.t2.html#a40

      En cualquier caso, habría que ver el contrato de traspaso y comprobar que detalla todos los bienes que se amortizan. Es difícil decirte cómo hacer, sin ver documentación, pero me parece demasiado considerar el valor íntegro de la transmisión como plusvalía, porque lo que se transmite también tiene un coste.

  • Sergio Martín

    Buenas noches, Carmen:
    Estamos contemplando quedarnos con el traspaso de una residencia de ancianos por la que el dueño pide 60K más un alquiler mensual. El caso es que la gestoría que está preparando el contrato nos indica que hemos de sumar el IVA al importe anterior. Consultando la web veo que no lleva IVA y así se lo hice saber al gestor y él sigue igual… Sácame de dudas si eres tan amable. Tratamos directamente con el dueño del edificio que es el que está explotando el negocio( por si tiene algo que ver).
    Muchas gracias anticipadas.
    Salu2.

    • Carmen Buján

      Buenas tardes Sergio
      Verás, el traspaso de un negocio, considerado como una unidad productiva, no lleva IVA. Sí lo lleva si se traspasa solo el local o los elementos de inmovilizado por separado. En tu caso, yo entendería que no lleva IVA, pero me llama la atención que el dueño os pida un alquiler mensual. Eso me da a entender que no es un traspaso propiamente dicho. El dueño no os lo cede, sino que os lo arrienda. De ahí la aplicación del impuesto. Tal como he contestado en otras preguntas, tendría que ver cómo está redactado ese contrato para saber las implicaciones fiscales. Si es un alquiler del negocio sí estaría sujeto.

      • Serjio

        Muchas gracias por contestar.
        Estamos mirando la mejor manera de hacerlo. Cuando sepa algo definitivo te cuento por si a alguien se le presenta la misma duda.
        Un saludo y reitero las gracias.

  • Enrique

    Buenos días,
    En el caso de un traspaso/cesión parcial, se tiene que emitir factura imputando el 21% de IVA y que concepto tiene que constar en la factura? (entre cedente y cesionario). En concreto solo se compra la licencia de actividad

    • Carmen Buján

      Hola Enrique
      El traspaso de un negocio está exento de IVA. Se hace un contrato entre las partes y listo. No haría falta factura.

  • pedro

    cálculo de valor de traspaso de restaurante. 2 años . localización inmejorable. ventas 470.000 euros 2014 en bruto. alquiler 2400 mes. totalmente equipado con todas las licencias. licencia para 30 mesas de terraza. Al quiler a 25 años de los cuales hay consumidos 2. ¿ Cuuanto se puede pedir de traspaso ?

  • carolina rodriguez

    Tengo una duda: un autonomo que transmite su negocio completo, por 5000 €, 2900 € son existencias y el resto varios bienes de inmovilizado que se han detallado pormenorizadamente. Para la declaración de la renta damos de baja en la página 10 cada elemento por el Valor de transmisión – valor neto contable, y de ahí surge una plusvalia (o minusvalía). Y los 2900 € los metemos como variación de existencias en la propia contabilidad. Hasta aquí de acuerdo ¿no?. Pero la pregunta es… ¿en la contabilidad también damos de baja los elementos de inmovilizado que se traspasaron? De ser así ¿no estaríamos declarando 2 veces las plusvalías?¿una en la pagina 10 de la renta y otra en el modelo 130 a través del beneficio por la enajenación del inmovilizado material?. Un saludo.

    • Carmen Buján

      Los beneficios o las pérdidas procedentes de la venta del inmovilizado se declaran en la Renta, no en el modelo 130. En el modelo 130 tan solo van los resultados procedentes del desarrollo de la actividad económica. Supongo que la actividad económica de su negocio no es la compra-venta de inmovilizado. Lo que sí va en el modelo 130 es la transmisión de existencias. La pérdida contable que pueda resultar no se incluye en los datos de la actividad económica en el momento de declarar el beneficio de la actividad.

  • alberto

    Buenos días y disculpe se no escribo muy bien pero soy un italiano che vive en Gran Canaria.
    Hace un año he comprado un traspaso de una cafetería por 15.000 euros, la arreglé, comprando varias maquinas: cortadora de fiambre, monté la cocina con neveras, planchas y otras cosas por un importe medio de 12.000 euros.
    Ahora, quiero vender el local y he encontrado un comprador que me daría 30.000 euros.
    En teoria, parece que tengo una plusvalía de 15.000 euros (30 de venta menos 15 de aquisto), donde tendría que pagar el 21%; en realidad, yo he comprado y puestos cosas nuevas que han subido el precio del local, y encuentro incorretto pagar así mucho de plusvalía,
    Tengo dos empleados que trabajan conmigo y es una impresa individual (en caso necesita más informaciones).
    Tengo que pagar un 10% del traspaso al dueño del local.

    Usted, sabe gentilmente, como resolver el problema.

    Muchas gracias y saludos

    • Carmen Buján

      El traspaso de un negocio no está sujeto a IVA (bueno, en su caso sería IGIC, al estar en Canarias). Tendría que pagar la diferencia entre el valor de adquisición que usted abonó y el de transmisión que ahora va a cobrar. Pero el precio de las máquinas que usted ha adquirido también se tiene en cuenta para el cálculo de la plusvalía. Por lo tanto, su beneficio serían 3.000 euros.

  • Jesús

    Y en caso de ser el propietario y traspasar tu negocio (completo, no parcial) habría que pagar IVA e ITP o quedaría exento ? Sería a otro autónomo para desarrollar la misma actividad.

    • Carmen Buján

      NO liquida ninguno de los dos impuestos. Debe declarar en la Renta el beneficio obtenido como incremento de patrimonio.

  • Alberto

    Hola, quisiera preguntarle algo. Vamos a traspasar un bar que cogimos de traspaso hace un año y no me queda claro lo de la ganancia patrimonial. Si por ejemplo traspasamos el bar por 12000€, cuanto hemos de declarar de IRPF en la renta? No entiendo lo de deducir el valor neto de los bienes y derechos entregados. Con que barometro calculo eso? ¿y entonces lo que hemos de declarar sera el resultado de restarle a 12000€ el valor neto de los bienes? Os agradecería que pudierais echarme una mano con el tema. Muchas gracias.

    • Carmen Buján

      Pues el cálculo depende de la forma en que ustedes hayan adquirido el traspaso hace un año. Cuando cogieron ustedes el negocio, ¿en el traspaso que abonaron se detallaban los muebles y maquinaria con valor individual? Porque si es así, tendrían que haber amortizado esos bienes y su valor actual sería el de compra (el que figuraba en el traspaso) menos la amortización practicada. Al restar las amortizaciones el valor del que parte para el cálculo de la plusvalía es menor. Si pagaron un importe unitario sin desglosar contenido tendrán que calcular la diferencia entre lo que pagaron ustedes y lo que van a cobrar y tributar por la plusvalía como incremento de patrimonio.

      • Alberto

        Hola, muchas gracias por contestar. Cuando nosotros lo cogimos sí venía detallado los muebles y maquinaria, pero sin valor individual para cada cosa. Pagamos en su día 14.500€ y ahora lo hemos traspasado por 13.000€ detallando toda la maquinaria que se incluye pero igualmente sin matizar el valor individual de cada cosa.. Como se calcularía entonces? Siento mi ignorancia y mi pesadez pero para estos temas no me aclaro nada. No se como calcular la amortización, ni con que criterios. Muchas gracias de nuevo.

        • Carmen Buján

          Tendrá que declarar en la Renta la transmisión como incremento de patrimonio. En su caso es una pérdida patrimonial porque lo ha vendido por menos dinero. Hay que poner las fechas e importes de la adquisición y de la transmisión. Al no valorar los elementos de inmovilizado de forma individual, no se amortiza nada, pero como es una pérdida, no le perjudica.

          • Alberto

            Muchísimas gracias! Ha sido de gran ayuda y le estamos muy agradecidos 😉

          • Carmen Buján

            De nada. Encantada de ayudar.