¿Es obligatorio que el autónomo comunique el cambio de datos fiscales?

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La dirección fiscal es uno de los datos fiscales que necesitas obligatoriamente para facturar.

El problema del domicilio fiscal es un tema que muchas veces se pasa por alto, sin darle la importancia que se debiera. Tendemos a confundir la dirección fiscal con el domicilio de la actividad, cuando ambas cosas son diferentes.

Empecemos por el principio, veamos que son los datos fiscales y cuales necesitas como autónomo.

1. ¿Qué son los datos fiscales?

2. ¿Qué datos fiscales son necesarios como autónomo?

3. La importancia de la dirección fiscal

4. ¿Cómo consultar y modificar los datos fiscales en Hacienda?

5. Datos fiscales que debe llevar una factura

¿Qué son los datos fiscales?

Los datos fiscales son aquellos datos que identifican frente a Hacienda como un profesional o empresa que puede facturar.

En el caso de los autónomos los datos fiscales son su nombre, NIF y dirección fiscal, que en la mayoría de los casos, suele coincidir con su lugar de residencia.

Para la administración el domicilio válido para  que puedas facturar, realizar deducciones, y comunicarse contigo, será la dirección fiscal o también llamada: dirección de facturación. Es la dirección que has indicado en el modelo 036 o 037 al darte de alta como autónomo.

En el caso de empresas, habría que solicitar el CIF.

¿Qué datos fiscales necesita el autónomo para poder facturar?

Para poder facturar como autónomo es imprescindible el NIF, nombre y domicilio fiscal.

La importancia del domicilio fiscal

Tu domicilio fiscal como autónomo es que que debe figurar, tanto en las facturas que emites como en las que recibes de tus proveedores y ha de ser el mismo que indicaste cuando te diste de alta en Hacienda con el modelo 036 o el simplificado 037.

Las facturas que reciba podrán contener a mayores la dirección del local al que suministran, pero siempre de manera adicional al domicilio fiscal.

control de facturas

Los defectos de forma pueden hacer que una factura no se considere gasto deducible, con el consiguiente perjuicio para tu economía.

El domicilio fiscal determina también la adscripción a una oficina tributaria determinada. Es decir, si yo me cambio de domicilio a otra localidad y no lo notifico a la Agencia Tributaria, seguiré recibiendo notificaciones donde vivía antes. Si no las contesto por no haberlas recibido, será mi responsabilidad por haber incumplido mi obligación de comunicar el cambio.

La Ley prevé que los procedimientos tributarios se remitan en dos intentos al interesado y, si no los recoge, se publiquen en el Boletín Oficial de la Provincia. De este modo se darán por comunicados y el acto en cuestión, así como los plazos de alegaciones, seguirán su curso.

En el caso de personas físicas que no desarrollen actividad por cuenta propia, el domicilio fiscal es su residencia habitual. La falta de comunicación en los cambios de dirección puede causar problemas a la hora de practicar deducciones por compra o alquiler de vivienda habitual en la Declaración de la Renta.

¿Cómo consultar y cambiar los datos fiscales?

Para modificar cualquier dato fiscal, incluida la dirección fiscal, tienes que entrar en la Sede Electrónica de Hacienda en el apartado Censo y dirigirte al modelo 030 : Censo de obligados tributarios – Declaración censal de alta, cambio de domicilio y/o de variación de datos personales.

modelo 030 datos fiscales
Consulta y modificación de dirección fiscal. Agencia Tributaria

Para realizar este trámite vas a necesitar Cl@ve PIN o certificado electrónico.

Una vez dentro, podrás ver la pantalla con todos los datos fiscales que Hacienda tiene sobre ti y las notificaciones que consten en ese momento si la hubiera.

Para realizar el cambio del domicilio fiscal de forma automática, verás que en el menú superior derecho se encuentra un apartado que dice Modificación de Datos:

Una vez que hayas modificado el cambio de tu dirección de domicilio fiscal, se genera de forma automática un justificante del trámite.

Datos fiscales obligatorios en una factura

Como te decía anteriormente, los datos fiscales, incluida tu dirección fiscal, son los que deben aparecer en las facturas que emites y recibes. Recuerda que para que una factura sea perfecta, tienen que constar los datos fiscales tanto tuyos como de tu cliente.

Si trabajas con anfix ya sabrás que estos datos solo tendrás que meterlos una vez y a partir de ahí se rellenará de forma automática cada vez que emitas o registres una factura.

Si aún no eres usuario de anfix, puedes activar aquí una prueba gratuita.

elementos obligatorios de una factura

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7 Comentarios

  • Carmen
    La LGT en su artículo 48.2.a) dice " Para las personas físicas, el lugar donde tengan su residencia habitual. No obstante, para las personas físicas que desarrollen principalmente actividades económicas, en los términos que reglamentariamente se determinen, la Administración tributaria podrá considerar como domicilio fiscal el lugar donde esté efectivamente centralizada la gestión administrativa y la dirección de las actividades desarrolladas. .." El reglamento, artículo 113, dice ""...se podrá considerar que las personas físicas desarrollan principalmente A.E. cuando más de la mitad de la base imponible general del IRPF del año anterior proceda de rendimientos netos de A.E. o cuando, no habiéndose alcanzado ese porcentaje en dicho año, se haya alcanzado durante cada uno de los tres años anteriores...." Si no interpreto mal su lectura, podría cambiar mi domicilio fiscal al local donde realizo la actividad si mi base imponible mayoritariamente procede de rendimientos de Actividad Economica. ¿es correcto?
    • Carmen Buján
      Buenas tardes Carmen Pues, con el Reglamento en la mano, sería así, pero te diré por experiencia que Hacienda siempre toma como domicilio fiscal del autónomo su vivienda. Eso no quiere decir que te vaya a suponer un problema el tenerlo en tu lugar de actividad. Hay muchísima gente que lo tiene así sin que eso suponga una repercusión negativa ni sanción alguna.
  • Francisco
    Hola, Muchas gracias por el artículo. Es muy clarificador. En el caso que esté haciendo uso de una oficina virtual en un centro de negocios para poder utilizar su dirección como domicilio social, comercial y fiscal (así lo contraté con ellos), ¿puedo utilizar realmente su dirección como mi domicilio fiscal? Muchas gracias de nuevo
    • Carmen Buján
      El domicilio fiscal del autónomo debe ser su domicilio, indistintamente de que disponga de locales de negocio o no. Hacienda no es muy rigurosa con esto, pero es mejor que lo pongas en tu casa.
      • Francisco
        Muchas gracias por su respuesta. En ese caso, ¿también tendría que poner mi domicilio como dirección de las facturas para los clientes, o puedo poner la dirección del centro de negocios?
        • Carmen Buján
          Tu dirección tendría que figurar. Puedes ponerla más pequeña junto al logo de la empresa o incluso al pie de la factura y poner la dirección del centro de negocios más grande. Eso como tú veas.
      • nicoleta
        quisiera saber si estas ejerciendo como gestora. quiero ponerme como autonoma y quisiera aparte de la información tener una gestoria una vez iniciada la actividad. aparte tengo mogollon de preguntas y dudas. muchas gracias un saludo nicoleta

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