¿La venta de bienes usados lleva IVA?

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El negocio de compra-venta de bienes usados es una alternativa atractiva, sobe todo en tiempos de crisis, pues permite adquir bienes en buen estado a un precio inferior al original. Muchas personas encuentran en este sistema una forma de deshacerse de cosas que no utilizan recuperando una parte de lo invertido. Ahora bien, este tipo de transacciones no están exentas de impuestos, algo que a menudo se ignora en el momento de realizarlas.

La operativa a nivel fiscal de este tipo de negocio tiene un tratamiento particular, que lo diferencia del comercio al por menor, en lo que respecta al Impuesto Sobre el Valor Añadido. Las tiendas de segunda mano que adquieren su mercancía a particulares deben emitir una autofactura en el momento de efectuar la compra. El particular no puede facturar porque no está realizando una operación dentro de una actividad económica, como ocurre cuando se adquiere mercancía a una empresa proveedora.

Por lo tanto, la tienda de artículos de segunda mano emite dos facturas en relación con el mismo artículo: una en el momento de adquirirlo y otra en el momento de venderlo. La primera la deducirá como gasto y la segunda la declarará como un ingreso de la actividad. De este modo se mantiene la neutralidad del impuesto, pues se ingresará la diferencia entre el IVA soportado y repercutido de cada operación.

La factura que emite en lugar del particular al que adquiere el bien contendrá todos los datos exigidos por el Reglamento General de Facturación: Nombre, NIF y domicilio del vendedor; descripción del material que compra de manera detallada, para que resulte posible su identificación, fecha de la operación.

El negocio de bienes usados debe atenerse a la normativa mercantil y fiscal como cualquier otro. Llevará un libro registro de ventas e ingresos y otro de compras y gastos o una o una contabilidad oficial en el caso de una sociedad mercantil. También deberá llevar aparte un libro de compras donde detalle, para cada una de las operaciones, las características del artículo y la identificación del vendedor. Estos libros han de llevarse periódicamente a una comisaría de policía para su revisión, como una forma de control para evitar el tráfico de objetos robados.

Desde el punto de vista de la seguridad social, la actividad tanto si se realiza como autónomo o a través de una sociedad mercantil administrada por esta persona, implica el alta en el RETA.

Guía Completa del IVA

41 Comentarios

  • Tengo un coche a nombre de mi empresa que quiero vender a un particular. Entiendo que si lo compré nuevo y lo vendo por menor valor por estar usado no debería tributar IVA ya que no hay beneficio, y con una factura con iva incluido estaría cumpliendo con la parte legal. Dime si me equivoco, y si es así cual sería el procedimiento correcto
    • Carmen Buján
      Buenas tardes Ernesto Un coche a nombre de empresa debe venderse con IVA. También tributará en Sociedades por la plusvalía o minusvalía obtenida. El IVA de la factura de venta tendrás que declararlo como IVA repercutido de la actividad económica.
  • FRANCISCO JOSE
    hola buenas soy autonomo y e hecho una permuta de materiales por trabajo tengo que pagar el 21% iva ?
    • Carmen Buján
      Si, Francisco. Porque estás actuando como un profesional, no como un particular. Es lo mismo que si te pagaran.
  • Lina
    Hola! Feliz Año! Si estoy autonomo puedo abrir una tienda de segunda mano o no? Que seguro se paga? Y si tengo una causa por caridad por ejemplo ayuda de la iglesia o algo parecido los impuestos se bajan o no? Mucha gracias y perdona me por mi mal español
    • Carmen Buján
      Buenas tardes Lina Si. Puedes abrir el negocio que tú quieras. Pagarás el IVA y el IRPF trimestralmente en función de tus beneficios. Los donativos deducen en la declaración de la Renta, pero solo un 15% (dependiendo de la entidad beneficiaria) y con ciertos límites.
  • marta
    Buenas tardes Carmen, Me gustaría hacerte una pregunta, quiero vender muebles importados de suiza (son de 2º mano) y lo haría a través de un local y dándome de alta como autónoma. Sé que el IVA se liquida en aduana, sobre el total de la factura más el arancel. Mi pregunta es si debería acogerme al régimen general o al régimen de bienes usados, pues en este último, según lo que has escrito, se compra y vende sin IVA, y entonces, en aduanas?. Estoy hecha un lio. Felicidades por el blog, es de gran ayuda
    • Carmen Buján
      Buenas tardes Marta Disculpa la demora en contestar. Igual ahora mi respuesta no te es de utilidad, ya que la opción por el régimen de bienes usados se realiza en el mes de diciembre. Este régimen no es válido para todo tipo de bienes. Te remito un link a otro artículo publicado en este blog en el que se explica un poco más cómo funciona. En tu caso yo casi vería más oportuno acogerme al régimen general normal. https://blog.anfix.com/regimen-bienes-usados/
  • Sylvia
    Hola, Me gustaría saber si al yo comprar algo en una plataforma online, donde el sistema que tienen es que hay gente que sube prendas a la venta pero no las cobra directamente, sino que la plataforma gestiona el cobro de lo que yo compro y de esa cantidad se queda un porcentaje en concepto de comisión y descuenta otro porcentaje en concepto de IVA y lo que resta finalmente lo ingresa al vendedor, yo como compradora puedo solicitar una factura. Hasta el momento he hecho varias compras y no me envían ni recibo ni factura. Gracias
    • Carmen Buján
      Buenas tardes Silvia Si existe la obligación de documentar la operación por parte del vendedor. De otro modo, no tienes justificante alguno que te permita hacer reclamaciones o efectuar una devolución. Es habitual que las ventas on-line tengan este procedimiento irregular, pero el comprador debe exigir su comprobante.
  • Jhonny Cordova
    Estimada Carmen Soy persona natural y quiero poner un negocio de ventas de motos usadas, estas motos, se las compraría a una compañía pero ellos no me facturarían las motos, ellos quieren hacer esta transacción con la figura de venta de cartera, por lo cual yo les haría el deposito por el precio pactado por las motos. Para yo vendar las motos usadas, esta compañía, me haría cartas de compra ventas por todas las motos, las mismas que ya estarían matriculadas. Mi pregunta es: Tendré algún problema legal o tributario con el fisco, al realizar este tipo de transacciones cuando yo comience a facturas estas motos? Nota: soy de Ecuador Saludos
    • Carmen Buján
      Hola Jhonny El tema que me planteas es demasiado complejo para poder responderlo en un blog. Te recomiendo que acudas a un asesor con la documentación e información detallada del negocio para que te indique adecuadamente.
  • SANTIAGO
    Hola Carmen, queria abrir una tienda de ocacion de vehiculos antiguos usados, lei que para venderlos debia pagar el 21% de iva, esto me encareceria la venta y me sacaria de competencia con respecto a los particulares que venden sus vehiculos, ya que los venderian 21 % mas baratos. Preguntas: puedo yo vender un vehiculo en una tienda de ocacion y conectar al comprador con el vendedor y cobrar una comision por este servicio, o seria ilegal ? Si no se pudiera, en el caso que yo venda un vehiculo en 1.000 Euros + iva = E 1.210 cómo emito una autofactura cuando compro el vehiculo, y si lo compro en 900 Euros y mi ganancia es de solo 100 Euros, como podria descargar esos 210 euros de iva ? ya que hacienda ganaria mas del doble que yo. Muchas gracias por tu respuesta
    • Carmen Buján
      Buenas tardes Santiago. La compra venta de vehículos usados puede declararse de dos formas: En régimen general: Los vehículos se adquieren al particular sin IVA. Se puede hacer un documento de compra-venta o algo similar en el que se identifican las partes, el bien y el precio. Luego se venden con IVA emitiendo una factura ordinaria por la venta. Ese IVA se ingresa en el modelo 303. En el régimen de bienes usados: en el régimen de bienes usados se emite una autofactura por la venta del vehículo, sin IVA, con los datos de ambas partes y el precio total. Luego se emite otra por la venta, también sin IVA, igualmente por el precio total. Al margen de beneficio se le aplica el impuesto y esa es la cantidad que se ingresa. Si compro por 100 y vendo por 150 le aplico el IVA a 50 y lo ingreso. En el modelo censal 036 hay que indicar si uno desea acogerse a este régimen o al general. Actuar como comisionista por la intermediación es algo legal y también puede hacerse. Serías como un comercial. Espero haberte aclarado dudas y disculpa la demora. He estado de vacaciones y no pude contestarte antes.
  • RAMON
    Buenos días. Yo soy una persona particular, no tengo comercios, ni negocios, ni me dedico a compra-venta, sólo tengo mi trabajo por cuenta ajena. Mi pregunta es si cuando compro algún artículo de segunda mano, tengo que pagar IVA o alguna otra cosa. Más que nada me interesa porque a veces veo cosas en internet, de segunda mano, que me pueden interesar, pero no las compro porque no sé si estoy haciendo mal por no pagar IVA o algún otro impuesto, tasa o cargo que deba pagar. He leído que hay que hacerse una autofactura, pero no sé si es sólo para negocios o también para particulares. He comprado un artículo de electrónica (un discman, es decir, un lector portátil de CD, para oir música), de segunda mano, en www.second-live.es, y no me han cobrado ningún cargo adicional por IVA, y no sé si tengo que declararlo en alguna parte para pagar algún impuesto, o declararlo sin pagar nada, o debo hacer algo, o no es necesario que haga NADA. Sé que a efectos prácticos se compra y se vende continuamente y no hay problemas (eso creo), pero yo quisiera estar seguro, porque por el solo hecho de que pensar que estoy haciendo algo que puede no ser completamente legal, mi conciencia NO me dejaría disfrutar con tranquilidad del artículo comprado, y es posible que al final me deshiciera de él (lo cual ya estoy considerando). Disculpe por un mensaje tan largo, y no sé si quizás fuera de lo común, pero es que como hay tantos recovecos legales, y a lo peor se hace una cosa por costumbre, que resulta que está mal hecha, pues quisiera tener las cosas claras. Muchísimas gracias y saludos cordiales, Ramón.
    • Carmen Buján
      Buenos días Ramón Tú no tienes que hacer nada ni liquidar nada. El particular nunca es sujeto pasivo de IVA, es decir, nunca le corresponde liquidar el impuesto. Si se hace una autofactura cuando es para revender. Pero no en tu caso. No tienes que preocuparte.
  • Alfonso
    Hola Carmen: Al aceptar la herencia de mi padre, en estos momentos dispongo de una gran cantidad de antiguedades y bienes usados: libros, discos, vajilla, muebles, decoración, lámparas, etc. Todo es de mi propiedad como heredero universal de la misma, pero al aceptarla todo estos muebles y ajuar doméstico de decoración no se valoraron , simplemente eran mobiliario y decoración integrante de una casa familiar antigua . Mi duda , es que quiero venderlo abriendo un comercio en un pequeño local de mi propiedad, pretendordarme de alta como autónomo individual en IRPF/IVA, pero no tengo claro si me tengo también que autofacturar los objetos que pretendo vender al público. Es decir, si vendo una vajilla antigua por una base impobible de 100 euros tendré que repercutir al cliente un 21 % IVA = 100 + 21 = 121 euros total factura, pero tengo que hacerme una auto factura ? Muchas gracias, muy amable y felicidades por sus artículos.
    • Carmen Buján
      Buenas tardes Algonso Disculpa la demora en contestar. Se me había despistado tu comentario. Esos bienes, al ser de tu propiedad, no tienes que autofacturarlos. El precio de venta (con IVA) es todo plusvalía para tí al no existir una adquisición documentada que valore cada uno de ellos.
  • Enrique
    Buenas tardes Carmen: Estoy a punto de abrir una tienda con artículos de segundamano (en depósito, el cliente me deja los artículos para que yo los venda) de ropa y accesorios de bebé. Mi duda es si puedo vender también artículos nuevos comprados a las correspondientes fábricas o proveedores. Muchas gracias, un saludo:
    • Carmen Buján
      Tendrá que darse de alta en los epígrafes correspondientes y separar ambas actividades, pues la regulación de la actividad de segunda mano es diferente y específica. Su gestión no es la misma que la de compraventa de artículos nuevos.
    • Soumia
      Hola carmen, Estamos abriendo una tienda de electrodomésticos de retorno y de taras estéticas,nuestros proveedores son de reino unido y Alemania por el que la mercancía que compramos no pagamos iva Por el nif-iva intracomunitarios, me pregunta es ¿ ala hora de la venta a particulares se aplica el iva reducido o el iva normal del 21%. Gracias.
      • Carmen Buján
        Buenas tardes Llevaría el IVA normal del 21%.

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