Qué obligaciones fiscales tienes si trabajas a comisión

Trabajar a comisión

Trabajar a comisión es algo muy extendido como empleo por cuenta propia. Son muchas las personas que se dan de alta como autónomos para promover un negocio que otro desarrolla, es decir, perciben una comisión por buscar clientes para un tercero, que es quién realmente presta el servicio o sirve el producto que en comisionista ha vendido en su nombre. El intermediario, en realidad, no compra ni vende nada sino que tan solo expone lo que otros fabrican u ofertan.

Numerosas empresas recurren a comerciales para darse a conocer y ampliar su clientela. El agente comercial puede ser un asalariado, pero en la mayor parte de los casos actúa por cuenta propia mediante una relación mercantil con la empresa promotora. Ejemplos muy extendidos de estas situaciones podemos verlos en los comerciales de telefonía, de suministros y muchos otros.

El comercial que trabaja por cuenta propia debe darse de alta como autónomo y pagar las cuotas de la Seguridad Social correspondientes. Pero también tiene obligaciones fiscales con Hacienda. Algo de lo que a veces no se es consciente, por lo que no se realizan las liquidaciones correspondientes.

Agente comercial es una actividad profesional. Esto obliga al pagador a efectuar una retención en el momento de realizar la liquidación y el abono de las comisiones. En el mes de enero comunicará a la Agencia Tributaria en el modelo 190 el total de las percepciones abonadas y el importe total retenido.

En el momento de presentar la Declaración de la Renta, el agente comercial se encontrará con que en sus datos fiscales figura una actividad económica, por lo que, seguramente, Hacienda no le hará borrador. Si por desconocimiento no se ha dado de alta en el epígrafe correspondiente, tendrá que incluir los ingresos igualmente en la página de actividades económicas. Al estar sometidos a retención, no habría obligación de presentar pagos a cuenta de IRPF, con lo cual no existiría perjuicio para la administración.

Lo que podría causar problemas es la falta de liquidaciones trimestrales de IVA. La intermediación comercial sería, de manera general, una actividad sujeta al impuesto. El intermediario debería emitir una factura por la liquidación de comisiones y aplicar en la misma el tipo impositivo general. El problema es que a veces la empresa ingresa sus comisiones al comercial sin necesidad de que exista factura. Tan solo se extiende una hoja resumen de las operaciones efectuadas.

Esto provoca que nadie liquide el IVA, lo que puede causar muchos problemas futuros con la Agencia Tributaria. Lo normal es que la empresa contratante emita una autofactura al agente (factura de ingresos emitida por un tercero, y no por quién los percibe), de manera que éste pueda tener una percepción más clara de sus obligaciones fiscales.




programa de facturacion




  • Paco

    Para un programa de afiliados mlm debemos de pagar unas comisiones que son de 20 Euros en adelante, haremos autofactura para los comisionistas.

    Mi pregunta es ¿que tipo de retención se debe de aplicar en factura? muchos de los comisionistas ni siquiera son autónomos ya que las cantidades de las comisiones son muy bajas.

    También habrá afiiliados de fuera de España, ¿las retenciones son las mismas? Y en este caso ¿que tipo de IVA se aplica, el de cada pais o el de España que es desde donde se pagan las comisiones?

    Gracias.

  • Por lo que leo el modelo 190 lo tendría que hacer la empresa que es la que le retiene el IRPF al comercial, por tanto el comercial sólo tendría que presentar los siguientes impuestos:
    – IVA trimestral y anual.
    – Declaración de la renta al igual que cualquier ciudadano pero en este caso como autonomo, por lo que tendría que ser a través de un gestor.
    Saludos y gracias.

  • teresa

    Hola
    Mi consulta es la siguiente;
    Estoy de autonomo y hago de intermediario entre varias empresas de servicios y un cliente final, yo cobro las reservas y luego liquido con las empresas su parte pactada y hago factura al cliente final.
    me cobran un iva del 10 y no se cuanto he de cobrar yo a mi cliente final teniendo en cuenta que ahi estara incluida mi comision,
    Cual es la forma correcta de hacerlo?
    Gracias

    • Carmen Buján

      Buenas tardes Teresa
      Lo correcto es que emitas una factura por el importe de tus comisiones. Llevaría el IVA general del 21%.