Si facturo sin IVA, ¿puedo pedir la devolución del IVA de los gastos?

Facturar sin iva gastos

En la presentación del último trimestre del año los contribuyentes pueden pedir la devolución del IVA, si han generado cantidades a su favor, por ser mayor el impuesto soportado en las facturas de gastos que el de repercutido en las de ingresos. El IVA acumulado a compensar puede solicitarse en el modelo 303 del cuarto trimestre. No en el resumen anual. Si un contribuyente cesó su actividad a mediados del ejercicio tendrá que presentar igualmente el cuarto trimestre, si quiere pedir la devolución del impuesto.

Pero existen situaciones especiales que pueden generar dudas a la hora de decidir si se quiere dejar el IVA negativo a compensar o si preferimos que Hacienda nos lo abone. Una de esas situaciones es la de los sujetos que facturan sin IVA, pero no por ejercer una actividad exenta, sino por la naturaleza del destinatario de sus operaciones. Ocurriría esto cuando un autónomo o una empresa presta servicios a un cliente ubicado fuera de la Unión Europea.

Las prestaciones de servicios a países fuera de la UE se consideran operaciones no sujetas a IVA, por lo que la factura se emite sin ese impuesto. En este caso, habrá que darse de alta en las obligaciones fiscales de IVA igualmente, pero al presentar el modelo trimestral y anual la base imponible sujeta a IVA será cero. Se podrá deducir, de todas formas, el IVA de gastos, aunque no se haya generado IVA de ingresos.

En estos casos, es posible pedir la devolución del IVA negativo aunque no se tengan ingresos con IVA. Pero tan solo si se dan estas circunstancias.

Lo que hay que tener muy presente es que solicitar una devolución de IVA cuando no se tiene derecho a ella es una conducta sancionable por parte de Hacienda. Esta situación podría darse si un autónomo comienza su actividad, generando gastos en relación con la misma. Si no genera ingresos que los justifiquen, no debería pedir la devolución del impuesto, pues una de las condiciones estipuladas para que los gastos sean válidos es que estén relacionados con los ingresos. De otro modo, no serían deducibles.





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2 Comentarios

  • María
    Hola Carmen Nuestra situación es similar a la que comentas, exportamos servicios fuera de la UE y hasta hoy solicitábamos la devolución de iva ya que en la facturación allí no incluimos IVA y obviamente sí lo pagamos por los servicios o bienes que compramos en España. ¿Nos puedes facilitar un enlace oficial, por ejemplo de la AEAT o la ley en la que hace referencia que es correcta nuestra actuación? Ahora nos estamos planteando dar formación en España y nos dicen que está exenta de IVA, nos estamos asesorando y no estamos seguros de si esto es siempre así, si depende del tipo de formación o del epígrafe al que pertenece nuestra empresa. ¿nos puedes ayudar a aclarar este punto? ¿en este caso también podemos seguir pidiendo devolución de IVA? Muchas gracias por anticipado
    • Carmen Buján
      Hola María Si la actividad que se realiza no es exenta de IVA, tenéis derecho a la devolución porque en ese caso la falta de ingresos con IVA se debe a que prestáis servicios a fuera de la UE. NO puedo decirte de un punto concreto en el que se recoja esto porque creo que no está especificado de este modo concreto. Lo que la ley especifica es que no se puede deducir el IVA de las actividades exentas. Este sería el caso de la actividad de formación que comentas. Si vais a impartir formación reglada iría sin IVA y no podréis deducir tampoco el de gastos.

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